Prowadząc proces o zadośćuczynienie ( np. za utratę zdrowia, czy utratę bliskiego w wypadku drogowym), który kończy się pomyślnie dla reprezentowanego Klienta często po pierwszym wybuchu euforii jaki towarzyszy wygraniu często mozolnego procesu pada pytania, czy od tak zasądzonej i zapłaconej przez ubezpieczyciela kwoty należy zapłacić podatek? Wiadomo konieczność podzielenia się często niemałymi kwotami nie budzi już identycznego entuzjazmu na twarzy osoby poszkodowanej.
Odpowiedź na tak postawione pytanie jest odpowiedzią typowo prawniczą, tzn: i tak i nie ! 🙂
Stosownie do treści art. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochody, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.
Przedstawiony przepis ustanawia zasadę powszechności opodatkowania dochodów osób fizycznych podatkiem dochodowym. Pytanie jakie się pojawia, to czy otrzymane zadośćuczynienie pojawia się w jednym z wyżej wymienionych katalogów zwolnień podatkowych?
Sięgając do treści art 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych możemy ustalić, iż
Nie podlegają opodatkowaniu:
otrzymane odszkodowania lub zadośćuczynienia, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw
Oznacza to zatem, iż prowadząc proces o zapłatę zadośćuczynienia, którego podstawę normuje Kodeks cywilny, a więc podstawą ta jest np..: uszkodzenie ciała, rozstrój zdrowia, utrata członka rodziny w wyniku czynu niedozwolonego- jakim jest np. wypadek samochodowy, albo tez prowadząc proces o zapłatę zadośćuczynienia z uwagi na naruszenie innych dóbr osobistych podatku od zasądzonej kwoty zadośćuczynienia nie mamy obowiązku płacić.
Jednak tak jak napisałem na wstępie nie jest to pełna odpowiedź, otóż określony w art. 21 katalog zwolnień przedmiotowych jest wyjątkiem od zasady sprawiedliwości podatkowej, dlatego też wykładnia przepisów ustanawiających te zwolnienia powinna być wykładnią ścisłą.
Skoro zatem Ustawodawca uznał, iż zwolnieniu spod obowiązku podatkowego podlega kwota zadośćuczynienia, to nie podlegają inne roszczenia zasądzana przy okazji tej kwoty. Takim roszczeniem są odsetki ustawowe.
Urzędy Skarbowe i dalej Sądy Administracyjne stanęły na stanowisku, iż skoro słowo odsetki nie pojawiło się w katalogu wyłączeń, to od odsetek płaconych przez ubezpieczyciela, a liczonych od kwoty przyznanego zadośćuczynienia należy Skarbowi Państwa zapłacić podatek.
Co za tym idzie liczyć się należy z tym, iż kwota odpowiadająca wartości odsetek od zasądzonej kwoty zadośćuczynienia podlegać będzie opodatkowaniu.
Warto przy tym wskazać, iż ostatnio pojawiły się wyroki, które uznają odsetki za to samo źródło przychodu jak zadośćuczynienie, co za tym idzie mogą one nie stanowić podstawy opodatkowania.
Wybór co w takiej sytuacji zrobić należy do podatnika. Oczywiście nie ujawniając tych kwot w w zeznaniu podatkowym trzeba mieć na względzie konieczność ewentualnego boju z skarbówką, którego rezultat nie jest w tym przypadku pewny.
BLOG O ODSZKODOWANIACH 
Witam
A ile wynosi ten podatek? W jakiej kwocie trzeba go zapłacić ?
PolubieniePolubienie
Dzien dobry,
Jest to podatek dochodowy od osób fizycznych, a więc wlicza Pan uzyskane odsetki do kwoty dochodu za dany rok.
Czyli najczęściej będzie, to 18%, chyba że w ciągu roku Pana dochody będa na tyle duze, ze załapie się Pan na drugi prób podatkowy.
W każdym razie tak samo jak każdy dochód podpadajacy pod PIT.
Pozdrawiam
Bartosz Kowalak
PolubieniePolubienie
ale nie napisano tu chyba jasno, że wszelie odszkodowania i zadośćuczynienia są wolne od podatku JEŚLI zasądził to sąd lub są wynikiem ugody (zob. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT i obszerny komentarz: http://www.eporady24.pl/opodatkowanie_odszkodowan,artykuly,15,86,1086.html ) a to jednak ważne dla przeciętnego szaraka (czyt,podatnika 😉 )
PolubieniePolubienie
Dzień dobry,
Wydawało mi się, iż dośc jasno to napisałem, cyt: „Nie podlegają opodatkowaniu:
otrzymane odszkodowania lub zadośćuczynienia, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw
Oznacza to zatem, iż prowadząc proces o zapłatę zadośćuczynienia, którego podstawę normuje Kodeks cywilny, a więc podstawą ta jest np..: uszkodzenie ciała, rozstrój zdrowia, utrata członka rodziny w wyniku czynu niedozwolonego- jakim jest np. wypadek samochodowy, albo tez prowadząc proces o zapłatę zadośćuczynienia z uwagi na naruszenie innych dóbr osobistych podatku od zasądzonej kwoty zadośćuczynienia nie mamy obowiązku płacić.”
Oczywiscie artykuł, na który powołuje się Pan w załączonym linku jest tematycznie troche szerszy jak kwestia, która tutaj poruszyłem, a więc zwolnienie spod podatku zadośćiczunienia, a kontrowersje co do opodatkowania odsetek od tego zadośćuczynienia.
Pzodrawiam
radca prawny
Bartosz Kowalak
PolubieniePolubienie
Witam, a podatek Vat trzeba płacić?
PolubieniePolubienie
Dzień dobry,
Nie wiem czy do końca rozumie Pan instytucje podatku VAT, ten jest płacony od sprzedaży towarów lub usług co za tym idzie odszkodowania, czy zadośćuczynienie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.
Pozdrawiam
Bartosz Kowalak
PolubieniePolubienie
Witam, Wygrałam sprawę w sądzie (wypadek komunikacyjny) Odszkodowanie+odsetki + koszty sądowe od ubezpieczyciela zostały przelane na konto mojego adwokata. Ja ponosiłam koszty procesu, otwarcia sprawy, dodatkowego biegłego itp
Umówiliśmy się na 17% od wygranej kwoty oraz koszty zastępstwa procesowego w wysokości 1200zł po wygranej sprawie.
Adwokat od przelanej przez ubezpieczyciela kwoty odliczył 1200zł, z pozostałej kwoty pobrał 17%, a reszta została mi wypłacona na konto. Dostałam informację od ubezpieczyciela z kwotą jaka wpłynęła na konto kancelarii i według tych wyliczeń zabrakło dla mnie ponad 3tyś złotych.
Czy po drodze między ubezpieczycielem a adwokatem pobierany jest jakiś podatek, vat itp czy jest to ostateczna kwota z której adwokat powinien się ze mną rozliczyć wg umowy?
pozdrawiam i z góry dziękuję za odpowiedź
PolubieniePolubienie
Dzień dobry,
Po pierwsze to sugeruje zapytać pełnomocnika o sposób w jaki rozliczył sprawę.
Po drugie decyzje płatnicze z ubezpieczalni często zawierają kwotę uwzględniajacą wcześniejsze wypłaty, i dopiero jak się Pani wczyta to wynika, jaka kwota jest do dopłaty.
Nie jest tak, iż dostała Pani na etapie przedsądowym 3000 zł?
Po trzecie adwokat nie jest poborca podatkowym, więc nie moze odliczyć żadnych podatków za Panią.
PolubieniePolubienie
może Pan wskazać te ostatnie orzeczenia mowiące o tym że odsetki nie podlegają opodatkowaniu ? Bo z tego co szukałem to wszędzie WSA i NSA stoją na stanowisku ze odsetki podlegają opodatkowaniu
PolubieniePolubienie